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¿Cómo afecta a la declaración de la renta el rescate de un plan de pensiones?

¿Cómo afecta a la declaración de la renta el rescate de un plan de pensiones?

El rescate de un plan de pensiones debe hacerse con inteligencia. El dinero que se recibe cuenta para Hacienda como rentas del trabajo y por lo tanto cuentan de cara al IRPF. Es por esta razón que hay que valorar cómo hacerlo para que fiscalmente sea más ventajoso.

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Los ingresos que se reciben cuando se decide rescatar el plan de pensiones computan en la base general y en consecuencia se les aplica el tipo marginal correspondiente. De este modo, cuanto más se gana, más se paga a la Agencia Tributaria. Dicho en otros términos,  el rescate del plan de pensiones tributa como mínimo al 19% y como máximo al 45% para cuando las rentas superen los 60.000 euros anuales. Hay que tener en cuenta que este 2019, los Presupuestos del Gobierno, que no salieron adelante, preveía que las rentas por encima de los 130.000 euros pagasen el 47% a Hacienda.

Entonces, la pregunta es obvia: ¿cómo interesa más rescatar el plan de pensiones? La respuesta depende de cada contribuyente y de su situación personal. Aquí vamos a repasar algunas casuísticas. Veamos.

Las tres formas de rescatar el plan de pensiones son las siguientes:

  • Rescate total en forma de capital. Fiscalmente es el menos ventajoso. El dinero del plan de pensiones se entrega de una vez y tributa al año siguiente como renta del trabajo. Dependiendo de la cantidad, la Agencia Tributaria puede quedarse casi la mitad. Es importante saber en este punto que las aportaciones realizadas antes del 1 de enero de 2007 tienen una reducción del 40% una vez las hayamos cobrado. El resto será imputado como renta del trabajo sin ningún tipo de ventaja. Esta reducción solo puede aplicarse en el año en que se rescata el plan o en los dos años siguientes, y siempre sobre la prestación que corresponda por lo aportado hasta 2007. La fecha tope para rescatar el plan de pensiones con derecho a la reducción del 40% fue ell 31 de diciembre de 2018.

  • Rescate parcial en forma de renta. Si la necesidad lo permite, se trata de una modalidad que fiscalmente es mejor para el contratante. Además, se puede acordar con la entidad que gestiona el plan de pensiones cómo se quiere recibir la renta: mensualmente, en cantidad fija, variable…

  • Combinación de ambos. Es otra de las opciones. Una parte se rescata en forma de capital y la otra se va recibiendo en forma de renta. Fiscalmente puede ser mejor que la primera y peor que la segunda. Debemos tener en cuenta la reducción del 40% en el rescate total en forma de capital. Quizá nos conviene una parte de una manera y otra parte de la otra para no pagar tantos impuestos. En este sentido, hay que destacar que los que se jubilaron en 2010 o antes tienen hasta el 2018 para beneficiarse de esta ventaja fiscal. Si la jubilación se produjo entre 2011 y 2014 los beneficiarios cuentan con los ocho ejercicios siguientes a su jubilación para poder aplicar esta medida y para los que accedan a la jubilación a partir de 2015 tendrán hasta los dos ejercicios siguientes. En ambos casos la reducción del 40% únicamente se podrá aplicar si se rescata el plan de pensiones de una sola vez.

¿Es posible seguir aportando al plan de pensiones una vez nos hemos jubilado?

La respuesta es sí y, además, supone una ventaja fiscal. La única salvedad es que el beneficiario de la prestación ya no podrá ser el titular del producto. Quien sí podría rescatar un plan de pensiones de estas características es el beneficiario designado tras el fallecimiento del titular. También es importante señalar que, en caso de dependencia severa, el titular puede cobrar el dinero de la pensión privada.

Por otro lado, si un desempleado rescata el plan de pensiones antes de su jubilación tiene la posibilidad de aportar al plan hasta que se jubile y rescatar la prestación a su favor.

Una manera de evitar impuestos a nuestros allegados es hacerlos beneficiarios del plan de pensiones. De este modo, en caso de fallecimiento, se les ahorra el impuesto de sucesiones y donaciones y únicamente tributan por el tipo marginal correspondiente en el IRPF. Esta fórmula es especialmente beneficiosa para aquellos contribuyentes con robustez económica.

Más información:

¿Cómo rescatar los planes de pensiones a los 10 años?

Criterios para elegir un plan de pensiones

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Y tú, ¿tienes alguna duda?

  • Saturnino 15 mayo, 2019 a las 18:01

    Hola. Tengo un plan de pensiones de la caixa con aportaciones anteriores al 1 de enero de 2007. Estoy desempleado por ERE por causas económicas en el año 2013 y quisiera saber, hasta que año puedo rescatar, en forma de capital, con reducción del 40 %. Me jubilo en el año 2026 pero necesito el dinero antes de esa fecha. Muchas gracias.

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