Si en enero has visto que tu nomina se ha reducido este es el motivo: retenciones en el IRPF 2025
El salario bruto se reduce mediante diferentes retenciones, cotizaciones e impuestos hasta convertirse en el salario neto que finalmente recibe el trabajador en su cuenta bancaria.
- Retenciones del IRPF: obligatorias para el trabajador
- Cálculo de las retenciones de IRPF
- Agencia Tributaria: cálculo del IRPF en 2026
- Cómo se calcula el IRPF en la nómina
- Mínimos exentos de retenciones de IRPF
- Recapitulando: retenciones del IRPF en 2026
Entre estas deducciones se encuentran las cotizaciones a la Seguridad Social y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), uno de los principales impuestos que se aplican sobre el salario.
Las cotizaciones a la Seguridad Social permiten financiar prestaciones como la jubilación, las bajas por nacimiento y cuidado del menor, la incapacidad temporal, los accidentes de trabajo, la protección familiar, las prestaciones farmacéuticas o el desempleo, entre otras.
A continuación, explicamos cómo se calculan las retenciones del IRPF en 2026, qué factores se tienen en cuenta y cómo afectan al importe neto de la nómina.
Retenciones del IRPF: obligatorias para el trabajador
La empresa u organización está obligada a aplicar las retenciones del IRPF en las nóminas de sus trabajadores. El porcentaje correspondiente depende de las circunstancias económicas y personales de cada empleado y se determina conforme a la Ley del IRPF y al procedimiento establecido por la Agencia Tributaria.
Las retenciones del IRPF son cantidades que la empresa descuenta del salario del trabajador para ingresarlas de forma anticipada en Hacienda.
Haz tu simulación: Calcula cuánto desgravan en el IRPF las aportaciones a un plan de pensiones
El IRPF es un impuesto progresivo. Esto significa que el porcentaje aplicable aumenta a medida que se incrementan los ingresos, aunque no toda la renta tributa al mismo tipo.
Cálculo de las retenciones de IRPF
Las retenciones son cantidades de dinero que se descuentan de los rendimientos del trabajador y se ingresan anticipadamente en la Administración tributaria.
Estos pagos funcionan como un adelanto del impuesto que se regularizará posteriormente en la declaración de la renta. Si el contribuyente ha pagado más de lo que le corresponde, Hacienda le devolverá la diferencia. Si ha pagado menos, deberá abonar la cantidad pendiente.
El cálculo de las retenciones del IRPF tiene en cuenta distintas variables, entre ellas:
- El salario bruto anual.
- La duración y el tipo de contrato.
- La situación personal y familiar del contribuyente.
- El número de hijos o personas a cargo.
- El grado de discapacidad, cuando corresponda.
- Las pagas extraordinarias y otras retribuciones previstas.
Los tipos generales del IRPF se aplican de forma progresiva por tramos. Como referencia, la escala conjunta estatal y autonómica utilizada habitualmente es la siguiente:
| Tramo de renta | Tipo total |
| Hasta 12.450 euros | 19 % |
| De 12.450 euros a 20.200 euros | 24 % |
| De 20.200 euros a 35.200 euros | 30 % |
| De 35.200 euros a 60.000 euros | 37 % |
| De 60.000 euros a 300.000 euros | 45 % |
| A partir de 300.000 euros | 47 % |
El IRPF es progresivo: cada tramo de renta tributa al porcentaje que le corresponde, por lo que alcanzar un tramo superior no implica que todos los ingresos pasen a tributar al tipo más alto.
Agencia Tributaria: cálculo del IRPF en 2026
El simulador de la Agencia Tributaria calcula la retención del IRPF de la nómina siguiendo el procedimiento establecido en el Reglamento del impuesto.
En primer lugar, se estima la retribución anual total del trabajador, incluyendo el salario, las pagas extraordinarias y otros ingresos previstos. De esta cantidad se restan los gastos deducibles del trabajo y, cuando corresponda, la reducción por obtención de rendimientos del trabajo.
De este modo se obtiene el rendimiento neto, sobre el que se realizan los siguientes cálculos previstos por la normativa.
También se tiene en cuenta el mínimo personal y familiar, que representa la parte de los ingresos destinada a cubrir las necesidades básicas del contribuyente y de las personas que dependan de él.
Sobre la base resultante se aplican los tramos progresivos del IRPF. La cuota obtenida se relaciona con la retribución anual estimada para determinar el porcentaje de retención que la empresa aplicará en las nóminas.
Este sistema busca que los pagos anticipados realizados durante el año se aproximen lo máximo posible al impuesto que finalmente corresponda pagar en la declaración de la renta.
Cómo se calcula el IRPF en la nómina
Imaginemos el caso de una persona soltera, sin hijos y con un salario bruto anual de 30.000 euros.
Para calcular la retención, primero se determina la retribución anual prevista y se aplican los gastos y reducciones que correspondan. Entre los gastos deducibles generales de los rendimientos del trabajo se encuentra una cantidad de 2.000 euros, salvo que resulte aplicable algún supuesto especial.
Después se tienen en cuenta el mínimo personal y familiar y el resto de circunstancias del contribuyente. A continuación, se aplican progresivamente los diferentes tipos del IRPF a cada tramo de la base correspondiente.
Con el resultado de estos cálculos se obtiene una cuota de retención. Esta cantidad se relaciona con el salario anual previsto para determinar el porcentaje que la empresa descontará en cada nómina.
En un supuesto de estas características, el porcentaje puede situarse aproximadamente en torno al 12 % o el 13 %, aunque la cifra exacta dependerá de todas las circunstancias personales y laborales del trabajador.
Este sistema permite que el empleado adelante durante el año una parte del impuesto, que posteriormente se regulariza al presentar la declaración de la renta.
Mínimos exentos de retenciones de IRPF
En determinados casos no se aplica retención del IRPF sobre el salario. Esto depende de la cuantía de las retribuciones, la situación personal del contribuyente y el número de hijos u otras personas dependientes.
Los límites excluyentes de la obligación de retener no son iguales para todos los trabajadores, ya que varían según circunstancias como el estado civil, el número de descendientes y el tipo de relación laboral.
Con carácter general, las personas con ingresos reducidos o próximos al salario mínimo pueden quedar fuera de la obligación de soportar retenciones en la nómina, especialmente cuando no tienen otras fuentes de ingresos.
No obstante, que una nómina no tenga retención no significa necesariamente que esos ingresos estén exentos del IRPF. La situación definitiva se determina al calcular el impuesto anual y, cuando corresponda, presentar la declaración de la renta.
Recapitulando: retenciones del IRPF en 2026
El IRPF es un impuesto que se descuenta anticipadamente de la nómina de los trabajadores. Su porcentaje depende del salario anual, el tipo de contrato y la situación personal y familiar del contribuyente.
Las retenciones se aplican siguiendo una escala progresiva: las distintas partes de la renta tributan a porcentajes diferentes y los tipos aumentan a medida que crecen los ingresos.
Al presentar la declaración de la renta, Hacienda compara el impuesto que corresponde pagar con las cantidades que ya se han retenido durante el año. Si las retenciones han sido superiores, se devuelve la diferencia; si han sido insuficientes, el contribuyente debe ingresar la cantidad pendiente.
