Base reguladora de la pensión de jubilación: qué es y cómo se calcula

1. ¿Cuál es la base reguladora de una pensión?
2. ¿Cómo se calcula la base reguladora para la jubilación en 2026?
3. Recapitulando: ¿se puede saber cuánto se cobrará en la jubilación?

El concepto de base reguladora se puede definir con una idea: cuanto más y mejor se haya cotizado a lo largo de la carrera profesional, mayor será la pensión que se recibirá. De esta forma, para calcularla hay que tener en cuenta el salario percibido, las aportaciones realizadas a la Seguridad Social y la edad de jubilación, entre otros factores.

En este artículo se explica qué es y cómo se calcula la base reguladora para la jubilación, así cualquier persona puede hacerse una idea de la pensión que probablemente recibirá cuando llegue el momento.

¿Cuál es la base reguladora de una pensión?

Entender cuál es la base reguladora de una pensión es el primer paso para planificar la jubilación con criterio. Se trata de un cálculo que determina la cantidad mensual que recibirá el trabajador cuando se retire, y se obtiene a partir del salario percibido durante su vida laboral y de las cotizaciones realizadas a la Seguridad Social.

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La base reguladora es la cifra que determina cuánto se cobrará cada mes al jubilarse. Se calcula a partir de las bases de cotización de los años trabajados y sobre ella se aplica un porcentaje en función del tiempo cotizado

Cuanto mayor sea la base reguladora, mayor será la pensión. No es una cifra fija: puede variar en función de la edad a la que se acceda a la jubilación, el tipo de jubilación solicitada o las condiciones de la actividad laboral.

Por ejemplo, dos personas que se jubilan el mismo año pueden tener bases reguladoras muy distintas si una ha cotizado siempre por bases altas y la otra ha tenido períodos con salarios más bajos o jornadas reducidas. La base reguladora recoge precisamente esa diferencia y la traslada a la pensión final.

Conocer la base reguladora es clave para planificar adecuadamente esta etapa y evaluar si la estrategia de ahorro complementario es la adecuada.

¿Cómo se calcula la base reguladora para la jubilación en 2026?

Para hacer este cálculo, la Seguridad Social toma las bases de cotización de cada mes trabajado y las combina según una fórmula que determina cuántos meses se tienen en cuenta y por qué divisor se divide el resultado. Entender cómo se calcula la base de cotización para la jubilación es, por tanto, inseparable de entender la propia base reguladora.

Hasta 2025, el cálculo era único: se sumaban las bases de cotización de los últimos 300 meses (25 años) anteriores al mes previo a la jubilación y se dividía el resultado entre 350. A partir de 2026, la Seguridad Social aplica el cálculo más favorable entre dos opciones:

• La primera mantiene la fórmula anterior (300 meses divididos entre 350).
• La segunda, que se introduce de forma gradual, no toma todos los meses del período sino que selecciona las bases de cotización de mayor importe dentro de una ventana temporal más amplia.

Esta segunda fórmula beneficia a quienes han tenido etapas con salarios más bajos, ya que permite descartar los peores meses y quedarse los más favorables.

En este sentido, una persona que ha tenido varios años con jornada reducida verá cómo esos meses de cotización más baja quedan fuera del cálculo. La Seguridad Social tomará solo los 302 mejores meses dentro de los últimos 304, lo que puede suponer una diferencia notable en la pensión final. Para quienes han tenido una carrera lineal sin grandes variaciones salariales, ambas fórmulas darán resultados similares y se aplicará igualmente la más beneficiosa.

La nueva fórmula se aplica de forma progresiva. La siguiente tabla muestra la evolución del cálculo año a año hasta su consolidación definitiva:

A partir de 2044, sólo existirá esta fórmula.

En 2026, la nueva fórmula de cálculo permite descartar los meses con bases de cotización más bajas y quedarse con los más favorables dentro de un período más amplio.

Las bases de cotización de los últimos dos años se tendrán en cuenta tal como son, sin ajustes. Las del resto del período se actualizarán según el IPC, para que la inflación no distorsione la comparación entre lo que se cotizó hace 20 años y lo que se cotizó recientemente.

¿Qué porcentaje se aplica sobre la base reguladora?

Una vez calculada la base reguladora, no se cobra el 100% de esa cifra de forma automática. Se aplica un porcentaje que depende de los años cotizados, y que también varía según el año en que se acceda a la jubilación.

En 2026, la escala parte del 50% con 15 años cotizados y va aumentando mes a mes: un 0,21% por cada mes adicional entre los meses 1 y 249, y un 0,19% por cada mes a partir del 249. A partir de 2027, los incrementos se ajustan a un 0,19% entre los meses 1 y 248, y un 0,18% a partir del mes 248. En ambos casos, el porcentaje máximo es el 100%.

Quienes decidan jubilarse más tarde de la edad ordinaria que les corresponda, y en ese momento ya tengan cubierto el período mínimo de cotización, tienen derecho a un complemento económico adicional. Pueden elegir entre un porcentaje adicional del 4% por cada año de retraso, una cantidad a tanto alzado, o una combinación de ambas opciones.

Integración de lagunas de cotización

No siempre se cotiza de forma ininterrumpida. Hay períodos de desempleo, excedencias u otras situaciones en las que no existe obligación de cotizar. Para que estos vacíos no penalicen en exceso la pensión final, la Seguridad Social aplica lo que se conoce como integración de lagunas: rellenar esos meses con una base mínima de referencia.

En este caso, una persona que estuvo dos años sin cotizar por una excedencia para el cuidado de un familiar no verá esos 24 meses computar como cero. Al estar dentro de las primeras 48 mensualidades, se integran con la base mínima de cotización, lo que atenúa el impacto en la pensión final.

Desde el 1 de enero de 2026, para trabajadores por cuenta ajena, la norma establece lo siguiente: las primeras 48 mensualidades sin cotización se integran con la base mínima de cotización. De la mensualidad 49 a la 60, se integran con el 100% de la base mínima del Régimen General. De la mensualidad 61 a la 84, con el 80% de dicha base mínima.

Cuantas más lagunas acumule una persona a lo largo de su carrera, más relevante resulta conocer este mecanismo para entender el impacto real en su pensión.

Recapitulando: ¿se puede saber cuánto se cobrará en la jubilación?

Conocer cuál es la base reguladora para la jubilación que corresponde a cada persona es posible antes de retirarse. La Seguridad Social ofrece un simulador de jubilación que, a partir de los datos del propio interesado, permite estimar la pensión que podría recibir.

Es una herramienta útil para evaluar si la estrategia de ahorro actual es suficiente o si conviene reforzarla con soluciones complementarias. Porque la pensión pública es la base, pero planificar con tiempo marca la diferencia entre llegar a la jubilación con tranquilidad o con incertidumbre.