Tramos del IRPF 2026, ¿cómo afecta a tu nómina?
Los tramos IRPF 2025 vs. 2026 apenas han cambiado en la base general, pero sí hay una novedad relevante en las rentas del ahorro que conviene conocer antes de presentar tu declaración.
- Las tablas del IRPF en la declaración de 2026
- Tablas del IRPF en 2026 por comunidades autónomas
- Los cambios en los tramos del IRPF para la campaña 2026
- Escala del ahorro IRPF 2026: qué es y cómo funciona
- Rentas exentas en el IRPF de 2026
- ¿Cómo saber si te aplican el IRPF correcto en la nómina?
- Consejos para evitar sorpresas desagradables con Hacienda
- Recapitulando: nómina y tramos del IRPF 2026
La Agencia Tributaria, según se establece en su página web, comenzó el 8 de abril de 2026 la campaña de la Renta. Para la mayor parte de los contribuyentes, el factor más importante de la declaración de la renta en 2026, que corresponde al ejercicio económico de 2025, viene marcada por los ajustes en los tramos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que determinan el porcentaje que cada ciudadano debe abonar según sus ingresos anuales.
Cada Comunidad Autónoma puede haber introducido modificaciones. Además, en la declaración de la Renta pueden influir otras partidas como los rendimientos del capital mobiliario, el inmobiliario, los resultados de actividades económicas y las ganancias o pérdidas patrimoniales, que forman la base del ahorro, donde sí hay modificaciones. En este caso no hay tramo autonómico.
Las tablas del IRPF en la declaración de 2026
Como hemos adelantado, el IRPF se recauda por la Agencia Tributaria pero está cedido en parte a las Comunidades Autónomas y cada región cuenta con deducciones propias, por lo que cada porcentaje final se divide en dos partes: el estatal y el autonómico para las rentas del trabajo, no para las del ahorro que no tienen parte autonómica.
En 2026 los tramos del IRPF no han subido, pero si ganas más de 300.000 euros en dividendos, intereses o plusvalías, pasas a pagar el 30% en lugar del 28%.
A día de hoy ninguna comunidad autónoma tiene una tarifa del IRPF igual a la estatal y en muchos casos ni siquiera coinciden con el número de tramos. Los tramos del IRPF para 2026 a nivel estatal quedan así según los ingresos anuales:
| Tramo de ingresos (€) | Tipo estatal (%) | Tipo autonómico (%)(1) | Total (%) |
| Hasta 12.450 | 9,5 | 9,5 | 19 |
| De 12.450 hasta 20.200 | 12 | 12 | 24 |
| De 20.200 hasta 35.200 | 15 | 15 | 30 |
| De 35.200 hasta 60.000 | 18,5 | 18,5 | 37 |
| De 60.000 hasta 300.000 | 22,5 | 22,5 | 45 |
| Más de 300.000 | 24,5 | 22,5 | 47 |
El tipo autonómico mostrado es equivalente al estatal a efectos ilustrativos; los tipos reales dependen de la comunidad autónoma y pueden variar.
Tramos IRPF 2025 vs. 2026: qué cambia en la base general
| Tramo de ingresos (€) | Tipo estatal 2026 | Tipo estatal 2025 | Variación |
| Hasta 12.450 | 9,50% | 9,50% | Sin cambios |
| 12.450 – 20.200 | 12% | 12% | Sin cambios |
| 20.200 – 35.200 | 15% | 15% | Sin cambios |
| 35.200 – 60.000 | 18,50% | 18,50% | Sin cambios |
| 60.000 – 300.000 | 22,50% | 22,50% | Sin cambios |
| Más de 300.000 | 24,50% | 24,50% | Sin cambios |
Tablas del IRPF en 2026 por comunidades autónomas
Las comunidades autónomas han realizado ajustes en función de sus políticas fiscales. Por ejemplo, la Región de Murcia ha reducido los tipos aplicables a todos los tramos y Andalucía los ha recortado para las bases imponibles a partir de los 28.000 euros. La Comunidad Valenciana los ha subido para las rentas por encima de los 140.000 euros de base imponible.
Sin duda, las diferencias son más que evidentes y así lo han demostrado los datos del estudio del Registro de Economistas y Asesores Fiscales, órgano especializado del Consejo General de Economistas de España, que refleja las diferencias derivadas de la política e ideología presentes en el gobierno de cada región.
Andalucía: declaración 2026
| Tramo de ingresos (€) | Tipo autonómico (%) |
| Hasta 12.450 | 9,5 |
| De 12.450 a 20.200 | 12 |
| De 20.200 a 35.200 | 15 |
| De 35.200 a 60.000 | 18,5 |
| De 60.000 a 120.000 | 22,5 |
| Más de 120.000 | 24,5 |
Cataluña 2026
| Tramo de ingresos (€) | Tipo autonómico (%) |
| Hasta 17.707,20 | 12 |
| De 17.707,20 a 33.007,20 | 14 |
| De 33.007,20 a 53.407,20 | 18,5 |
| De 53.407,20 a 90.000 | 21,5 |
| De 90.000 a 120.000 | 23,5 |
| Más de 120.000 | 25,5 |
Comunidad de Madrid 2026
| Tramo de ingresos (€) | Tipo autonómico (%) |
| Hasta 12.450 | 9,5 |
| De 12.450 a 17.707,20 | 11,2 |
| De 17.707,20 a 33.007,20 | 13,3 |
| De 33.007,20 a 53.407,20 | 17,9 |
| Más de 53.407,20 | 21 |
Comunidad Valenciana 2026
| Tramo de ingresos (€) | Tipo autonómico (%) |
| Hasta 12.450 | 10 |
| De 12.450 a 17.707,20 | 11,9 |
| De 17.707,20 a 30.000 | 15 |
| De 30.000 a 50.000 | 18,5 |
| De 50.000 a 70.000 | 21,4 |
| De 70.000 a 175.000 | 23,5 |
| Más de 175.000 | 25,5 |
Galicia 2026
| Tramo de ingresos (€) | Tipo autonómico (%) |
| Hasta 12.450 | 9,4 |
| De 12.450 a 20.200 | 11,4 |
| De 20.200 a 35.200 | 14,5 |
| De 35.200 a 60.000 | 18,5 |
| Más de 60.000 | 22,5 |
País Vasco 2026
| Tramo de ingresos (€) | Tipo autonómico (%) |
| Hasta 17.360 | 23 |
| De 17.360 a 32.060 | 28,5 |
| De 32.060 a 78.060 | 40 |
| De 78.060 a 108.560 | 45 |
| De 108.560 a 192.560 | 47 |
| Más de 192.560 | 49 |
Navarra 2026
| Tramo de ingresos (€) | Tipo autonómico (%) |
| Hasta 4.458 | 13 |
| De 4.458 a 10.030 | 22 |
| De 10.030 a 21.175 | 25 |
| De 21.175 a 35.663 | 28 |
| De 35.663 a 51.266 | 36,5 |
| De 51.266 a 66.869 | 41,5 |
| De 66.869 a 89.159 | 44 |
| De 89.159 a 139.310 | 47 |
| De 139.310 a 334.344 | 50,5 |
| Más de 334.344 | 52 |
*Nota: Los datos presentados corresponden a las últimas actualizaciones disponibles para la declaración de 2026. Es recomendable consultar las fuentes oficiales o a un asesor para obtener información precisa y actualizada.
Los cambios en los tramos del IRPF para la campaña 2026
Es importante saber que el IRPF se basa en dos conceptos básicos, la .
Base imponible: ejemplo
La primera, la imponible, es la suma del total de ingresos, rendimientos o beneficios económicos obtenidos por una persona durante un año. Incluye el salario, ingresos por alquileres, rendimientos de inversiones, etc.
A esto se le restan los gastos deducibles asociados a la obtención de esos ingresos. Por ejemplo, si se ha ganado 30.000 euros brutos y se puede deducir 2.000 euros en gastos relacionados con tu actividad, tu base imponible sería de 28.000 euros.
Base liquidable: ejemplo
La segunda base es la liquidable y se obtiene restando a la base imponible ciertas reducciones legales previstas, como las aplicables por planes de pensiones, mínimos personales, familiares, o situaciones especiales como discapacidad o vivienda habitual.
Siguiendo el caso anterior, si tu base imponible es de 28.000 euros y puedes aplicar reducciones de 3.000 euros por aportaciones a un plan de pensiones, tu base liquidable sería de 25.000 euros. Así, podemos resumir diciendo que la base imponible refleja los ingresos totales después de gastos deducibles y la base liquidable es la que tenemos tras aplicar reducciones legales adicionales; es la cantidad clave, porque será sobre la que finalmente se calcula el impuesto a pagar.
Obligación de presentar la declaración de la renta
En el caso de los rendimientos del trabajo, existen dos límites de ingresos a partir de los cuales será : recibir hasta 22.000 euros brutos anuales de un pagador o 15.876 euros brutos anuales si se perciben rendimientos del trabajo de dos o más pagadores y que en conjunto, superen los 1.500 euros.
No obstante, se debe saber que la única forma de acceder a deducciones o desgravaciones es presentar la declaración, por lo que aunque no se esté obligado a presentarla, puede ser conveniente hacerla para recuperar parte del IRPF retenido, si corresponde.
Pero también hay cambios para las rentas más bajas. A partir de la campaña de la Renta de este año, la cantidad a partir de la cual se empieza a pagar IRPF ha aumentado de los 15.000 euros anuales a los 15.876 euros (por debajo se estará exento), con el objetivo de alinearlo con la pasada subida del , y la reducción máxima ha pasado de 6.498 euros a 7.302 euros.
Escala del ahorro IRPF 2026: qué es y cómo funciona
Existen retenciones para la renta de trabajo, pero también para la renta de ahorro. Los tramos del ahorro en el IRPF son los tipos impositivos que se aplican a la base liquidable del ahorro, que incluye rendimientos del capital mobiliario (como intereses y dividendos) y ganancias patrimoniales. A diferencia de las retenciones (pagos a cuenta), estos tramos determinan el impuesto final a pagar de forma progresiva.
| Tramo de ahorro (€) | Tipo 2026 |
|---|---|
| Hasta 6.000 | 19% |
| 6.000 – 50.000 | 21% |
| 50.000 – 200.000 | 23% |
| 200.000 – 300.000 | 27% |
| Más de 300.000 | 30% |
Cambios en el IRPF de 2026 en las rentas del ahorro
Este año se presenta un gran cambio a nivel estatal para las rentas del ahorro: para el tramo superior, de más de 300.000 euros de ingresos —en dividendos, intereses, venta de acciones, etcétera—, los contribuyentes se enfrentarán a un tipo más elevado, que pasa del 28% al 30%.
Es decir, en la base general que incluye los ingresos por salarios, pensiones o actividades económicas, no existe ninguna subida, pero en la base del ahorro sí: los que tengan grandes ingresos vía plusvalías por la venta de acciones, dividendos percibidos o intereses de cuentas, por más de 300.000 euros, pagarán este año el 30% en lugar del 28% como sucedió en 2025.
Base imponible del ahorro 2026: comparativa con 2025
| Tramo de ahorro (€) | Tipo 2025 | Tipo 2026 | Variación |
|---|---|---|---|
| Hasta 6.000 | 19% | 19% | Sin cambios |
| 6.000 – 50.000 | 21% | 21% | Sin cambios |
| 50.000 – 200.000 | 23% | 23% | Sin cambios |
| 200.000 – 300.000 | 27% | 27% | Sin cambios |
| Más de 300.000 | 28% | 30% | +2 puntos |
Rentas exentas en el IRPF de 2026
Existen algunas rentas que, aunque deban declararse, están :
- Personas que perciben la prestación de la Seguridad del Ingreso Mínimo Vital
- Prestaciones y pensiones por actos de terrorismo
- Las obras de mejora de eficiencia energética en viviendas y edificios: deducciones de entre el 20% y el 60% en función del tipo de rehabilitación, siempre que esté certificada y reduzca el consumo de energía
- Las ayudas por daños personales en incendios forestales y otras emergencias de protección civil ocurridas entre junio y agosto de 2025
- Las ayudas de la Comunidad Valenciana para el mantenimiento del empleo y la reactivación económica de las empresas y autónomos afectados por la dana de 2024
- Pensiones para personas víctimas de lesiones de la Guerra Civil
- Permiso de maternidad o paternidad
- Indemnización por despido hasta 180.000 euros
- Becas públicas
- Indemnizaciones de seguros por accidentes
- Premios de loterías del Estado, CCAA, ONCE, Cruz Roja, etc., exentos hasta los primeros 40.000€
- Pensión de alimentos a favor de los hijos
- Prestaciones por incapacidad y gran invalidez
- Prestaciones por incapacidad permanente
- Trabajos realizados en el extranjero (hasta los 60.100€)
- Dietas y trabajo en especie
- Rentas de personas con discapacidad
- Ayudas para deportistas de alto nivel
- Planes de Ahorro a Largo Plazo
- PIAS rescatados en forma de renta vitalicia
¿Cómo saber si te aplican el IRPF correcto en la nómina?
Las retenciones del IRPF son cantidades que la empresa descuenta de tu nómina como adelanto del impuesto anual. Las se calculan por la empresa según las normas de la Agencia Tributaria.
Para determinar el porcentaje de retención se tienen en cuenta factores como el salario anual previsto, el tipo y duración del contrato, la situación familiar (hijos, estado civil), posibles discapacidades y otras circunstancias personales.
En tu nómina puedes encontrar este dato en el apartado “Retención IRPF” o “IRPF aplicable”. Este porcentaje se aplica sobre tu salario bruto como pago a cuenta del impuesto.
Si la retención de tu nómina es más baja de lo que te corresponde, no lo descubrirás hasta la declaración: y entonces tocará pagar
Si las retenciones practicadas a lo largo del año no coinciden con el impuesto final que te corresponde, la diferencia se ajusta en la Declaración de la Renta, pudiendo resultar a pagar o a devolver.
En general, a mayor salario, mayor será el porcentaje de retención. En contratos temporales suele aplicarse un mínimo del 2%, aunque pueden existir excepciones en función de los ingresos.
Cómo calcular la retención correcta de IRPF
La Agencia Tributaria en España ofrece una herramienta gratuita para calcular la retención correcta de IRPF. Puedes acceder a la calculadora de retenciones en la página de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es) y seguir estos pasos:
- Introduce tus datos personales y laborales:
- Tipo de contrato.
- Ingresos brutos anuales.
- Situación familiar y número de hijos.
- Deducciones aplicables (como discapacidad o hipoteca).
- Obtendrás el porcentaje de retención que debería aplicarse.
Una vez realizado el cálculo, si el porcentaje que aparece en tu nómina coincide con el de la Agencia Tributaria, te están aplicando la retención correcta. Si no coincide, revisa si hubo errores en los datos que proporcionaste a tu empresa al inicio del contrato (por ejemplo, cambios en tu situación personal o nacimiento de hijos no comunicados).
Si descubres que el IRPF aplicado no es el correcto, puedes hablar con tu departamento de Recursos Humanos o gestoría para solicitar que ajusten el porcentaje en las nóminas futuras. Si te están aplicando un porcentaje inferior, tendrás que pagar más en la declaración: puedes pedir que te lo eleven para evitarlo.
El falso mito de cobrar menos si te suben el sueldo
Sí, es falso: si te suben el sueldo y subes de tramo en el IRPF, tu salario neto no será inferior. Alguien que cobre, por ejemplo, 30.000 euros y le suben 1.000 euros, no tributa los 31.000 euros al tipo más alto del IRPF, sino solo la parte adicional que cae en ese tramo.
Esa subida tributará al tipo marginal correspondiente (por ejemplo, en torno al 30%), lo que implica pagar más impuestos, pero el salario neto seguirá siendo mayor. Se pagan más impuestos totales, pero nunca se cobra menos dinero neto.
El único problema que puede ocurrir es que, en algún caso, al cobrar más se pueda dejar de percibir alguna ayuda, subvención o beca, así como perder alguna deducción o prestación social. Pero no se cobra menos tras un aumento de sueldo.
Consejos para evitar sorpresas desagradables con Hacienda
Los cuatro pasos más importantes para controlar la situación fiscal son estos:
- Revisa tu nómina: asegúrate de que la retención de IRPF aplicada por tu empresa corresponde a tus ingresos anuales estimados. Si es muy baja, podrías enfrentarte a un pago significativo en la declaración de la renta.
- Ajusta tus retenciones: puedes solicitar a tu empresa que aumente la retención mensual para evitar sustos a final de año.
- Infórmate sobre deducciones: algunas circunstancias personales (como tener hijos o pagar una hipoteca) pueden reducir la cuota del impuesto o afectar al mínimo personal y familiar.
- Planifica tus ingresos: si tienes ingresos adicionales, como alquileres o actividades económicas, incluye estos en tus cálculos para evitar desfases en tu declaración.
Dedicar tiempo a conocer cómo funciona la estructura de los impuestos puede ser beneficioso, incluso cuando se cuenta con un asesor fiscal. Conocer las deducciones que puedes aplicarte o planificar mejor tus ingresos y gastos anuales desde el comienzo del ejercicio marca la diferencia.
Recapitulando: nómina y tramos del IRPF 2026
Para la campaña de la Declaración de la Renta debes conocer los tramos del IRPF 2025, que se pagan en la campaña 2026. El IRPF es un tributo personal y progresivo que funciona por tramos en función de la renta anual del contribuyente: a mayor renta, mayor tipo medio efectivo.
En 2026, los tramos del IRPF mantienen su estructura progresiva, pero es clave prestar atención a los cambios autonómicos para optimizar tu declaración de la renta. Te recomendamos consultar las tablas específicas de tu comunidad y aprovechar las deducciones disponibles.
