Pérdida de biodiversidad: consecuencias y medidas preventivas

1. Què significa desgravar una despesa a la renda?
2. Quines despeses són deduïbles a la renda?
3. Les principals deduccions a la declaració de la renda 2026
4. Què canvia a la renda 2026 respecte a l’anterior?
5. Recapitulem: deduccions fiscals a la renda

Ja ha començat la campanya de la renda 2026 (corresponent a l’exercici fiscal 2025), que s’allargarà fins al 30 de juny de 2026, de manera que ja és possible accedir a l’esborrany i revisar totes les deduccions i desgravacions de la declaració de la renda. Conèixer aquestes dades és molt important, ja que ens pot ajudar a evitar pagar més del compte a l’hora de fer la declaració.

Les novetats principals en l’àmbit estatal són les següents: una nova deducció de fins a 340 € per als contribuents amb rendes baixes, amb l’objectiu d’alleujar la tributació de les persones que perceben ingressos pròxims a l’SMI; a més, s’endureix lleugerament la fiscalitat de l’estalvi en els trams més elevats.

També es reforcen les deduccions vinculades a la transició ecològica, com ara les obres de millora de l’eficiència energètica als habitatges o la compra de vehicles elèctrics i punts de recàrrega, mentre que, en l’àmbit familiar, s’amplien determinats beneficis fiscals, incloent-hi supòsits assimilats als de família nombrosa. En matèria d’habitatge, canvia la reducció aplicable als lloguers, que amb caràcter general baixa al 50 % en els nous contractes, tot i que es pot incrementar en determinats supòsits.

A més, no tributen a l’IRPF les ajudes rebudes pels afectats per la DANA, els incendis de l’estiu passat i l’accident ferroviari d’Adamuz. D’altra banda, les comunitats autònomes continuen guanyant pes amb deduccions pròpies cada vegada més variades, incloent-hi despeses en salut, educació o esport.

Què significa desgravar una despesa a la renda?

Desgravar és un terme general que significa pagar menys impostos a l’IRPF, però es pot aconseguir per dues vies diferents: les reduccions de la base imposable o les deduccions de la quota. No són el mateix i convé distingir-les per evitar confusions.

D’una banda, les reduccions de la base imposable consisteixen a restar determinades despeses o aportacions abans de calcular l’impost (per exemple, les aportacions a plans de pensions). Això fa que la quantitat sobre la qual s’aplica el tipus impositiu sigui menor.

D’altra banda, les deduccions s’apliquen posteriorment, directament sobre la quota íntegra ja calculada, la qual cosa redueix l’import final a pagar. Aquestes deduccions poden derivar de situacions com ara els donatius o la inversió en habitatge habitual (quan la normativa aplicable ho permet), i sovint, tot i que no sempre, s’expressen com un percentatge.

Quines despeses són deduïbles a la renda?

A més de les que, com cada any, s’introdueixen a la declaració de la renda, un dels capítols més importants és el de les desgravacions i deduccions.

A la Renda 2026 pots desgravar despeses com ara obres de millora de l’eficiència energètica, donatius, aportacions a plans de pensions, el lloguer (en determinats casos) o la inversió en empreses, reduint directament l’import que pagues en concepte d’IRPF.

A la declaració de la renda hi ha diversos tipus de deduccions fiscals i, segons el tipus de contribuent que siguis (persona física o jurídica), podràs acollir-te a les unes o les altres. És important tenir present que, juntament amb les deduccions estatals, també hi ha unes altres de caràcter autonòmic, segons la regió a la qual es visqui i es treballi, i que convé consultar detalladament.

Les principals deduccions a la declaració de la renda 2026

Veurem les diferents deduccions a la en l’àmbit estatal:

Deduccions per obres de millora d’eficiència energètica en habitatges

És possible deduir el 20 % de l’import pagat per les obres destinades a reduir la demanda de calefacció i refrigeració, tant de l’habitatge habitual com de qualsevol altre immoble del qual se sigui titular i que estigués llogat o en expectativa de lloguer. En aquest últim cas, l’immoble haurà d’estar llogat abans del 31 de desembre de 2025.

Per justificar aquesta deducció, hauràs d’obtenir un certificat d’eficiència energètica de l’habitatge abans i després de la reforma. Així mateix, és necessària una reducció d’almenys un 7 % de la suma dels indicadors corresponents. La base màxima anual d’aquesta deducció serà de 5.000 euros anuals.

Un exemple d’això és la deducció a l’IRPF per la instal·lació de plaques solars, sempre que es compleixin els requisits esmentats:

• Una deducció del 40 %, amb un màxim de 7.500 euros, si l’obra de millora ha permès reduir un 30 % el consum d’energia primària no renovable i es pot acreditar a través del certificat d’eficiència energètica.
• Una deducció de fins al 60 %, amb un límit de 15.000 euros, per a les obres que millorin l’eficiència energètica d’un edifici d’ús predominantment residencial, sempre que contribueixin a reduir un 30 % el consum d’energia primària no renovable o serveixin per millorar l’eficiència energètica de l’immoble al nivell A o B.

Deducció per l’adquisició de vehicles elèctrics

Entre les novetats normatives amb efectes des de l’1 de gener de 2026 figura l’ampliació del termini per aplicar la deducció per la compra de vehicles elèctrics endollables o de pila de combustible i per la instal·lació de punts de recàrrega.

La deducció estatal per l’adquisició de vehicles elèctrics a l’IRPF (aplicable a l’exercici 2025) ascendeix al 15 % del preu de compra, amb una base màxima de 20.000 €, cosa que suposa una deducció màxima de 3.000 € a la declaració de la renda.

Aquesta deducció s’aplica sobre la quota de l’impost (i no sobre la base imposable), i l’import de les ajudes com el Pla MOVES redueix la base sobre la qual es calcula.

Nova deducció per rendes baixes

Pensada per a rendiments del treball inferiors a 18.276 euros anuals. La deducció és de 340 euros per a les persones que ingressin fins a 16.576 euros, i es redueix progressivament fins als 18.276 euros.

La novetat principal de la renda 2026 és una nova deducció de fins a 340 € per a les rendes baixes, juntament amb incentius reforçats per a la millora de l’eficiència energètica i canvis en la fiscalitat del lloguer.

Aportacions a plans de pensions

El 2026, la deducció màxima per aportacions a plans de pensions individuals a la base imposable continua sent de 1.500 euros anuals o del 30 % dels rendiments nets del treball i d’activitats econòmiques, i s’aplica l’import més baix dels dos. També es poden deduir fins a 8.000 € en plans de pensions d’ocupació (amb un límit conjunt de 10.000 €).

Deducció per inversió en empreses de nova o recent creació

Hi ha una deducció estatal per inversió en empreses de nova o recent creació que permet reduir l’impost a pagar en un 50 % de les quantitats invertides. A aquests efectes, només es té en compte una base màxima de 100.000 € anuals (és a dir, l’import màxim de la inversió que es pot beneficiar de la deducció), cosa que suposa una deducció màxima de fins a 50.000 €.

Aquesta deducció s’aplica directament sobre la quota íntegra de l’IRPF (l’impost ja calculat), i no sobre la base imposable o liquidable. Per poder aplicar-la, cal complir determinats requisits establerts per la normativa: mantenir la inversió entre 3 i 12 anys, no superar normalment el 40 % de participació i que l’empresa compleixi les condicions d’empresa nova o emergent (no cotitzada, sense repartiment de dividends, etc.).

A més, algunes comunitats autònomes (com ara Madrid) disposen de deduccions addicionals pròpies per aquest mateix tipus d’inversió, que poden complementar la deducció estatal.

Deducció per donatius a fundacions i a associacions declarades d’utilitat pública (ONG)

Dins d’aquestes entitats es reconeixen, entre altres, les fundacions i les associacions declarades d’utilitat pública, les federacions esportives legalment reconegudes, les universitats públiques i els col·legis majors, els organismes públics de recerca dependents de l’Administració General de l’Estat, la Creu Roja i l’ONCE.

En la pràctica, moltes ONG entren dins d’aquesta categoria, sempre que estiguin acollides a aquest règim i puguin emetre el corresponent certificat fiscal. Això significa que, si fas un donatiu a una ONG reconeguda (per exemple, grans organitzacions humanitàries), normalment tindràs dret a aplicar-te la deducció. Ara bé, si l’ONG no està acollida a la Llei 49/2002, no te’l podràs deduir, encara que es tracti d’una entitat sense ànim de lucre. Per poder aplicar la deducció necessites: un certificat de donació emès per l’entitat i que aquesta estigui efectivament inclosa dins del règim fiscal que permet la deducció.

Per cert, la deducció que es pot aplicar és del 80 % per als primers 250 euros donats, 40 % per a l’import que excedeixi de 250 euros i 45 % si es tracta de donacions recurrents durant almenys tres anys a la mateixa entitat. A més, el conjunt de la deducció té un límit del 10 % de la base liquidable.

Deduccions per quotes d’afiliació i aportacions a partits polítics o sindicats

Es pot aplicar una deducció del 20 % a les quotes d’afiliació i a les aportacions a partits polítics, federacions o agrupacions d’electors, amb un límit màxim de 600 euros anuals. Les quotes d’afiliació a sindicats també es poden deduir entre el 20 % i el 35 %.

Deducció per maternitat

La deducció per maternitat és de 1.200 euros anuals per a les mares treballadores i que estiguin en l’atur per cada fill menor de tres anys.

Deducció per família nombrosa o per persones amb discapacitat a càrrec

És possible aplicar una deducció de fins a 1.200 euros anuals per cada descendent, ascendent o cònjuge amb discapacitat, sempre que aquesta persona no tingui unes rendes anuals superiors a 8.000 euros (excloent-hi les rendes exemptes) i es compleixin la resta dels requisits establerts.

A més, també es pot aplicar una deducció de 2.400 euros en el cas de família nombrosa. Aquesta quantitat s’incrementa fins a 600 euros a l’any per cadascun dels fills que excedeixi del nombre mínim de fills exigit per tenir categoria de família nombrosa.

Deducció per lloguer d’habitatge

Els propietaris que lloguin el seu habitatge poden aplicar diferents reduccions fiscals en funció de la data del contracte i unes certes condicions.

• Per a contractes signats abans del 26 de maig de 2023, es manté la reducció del 60 %.
• Per a contractes signats entre el 26 de maig i el 31 de desembre de 2023, la reducció varia entre un 90 %, 70 %, 60 % o 50 % segons les condicions del lloguer.
• Per a contractes signats des de l’1 de gener de 2024, la reducció pot arribar fins al 90 % si el lloguer està en una zona de mercat residencial tensionat i el propietari ha rebaixat la renda en més d’un 5 %.
• També s’aplica una reducció del 70 % si és la primera vegada que es lloga i l’inquilí té entre 18 i 35 anys. En altres casos, la reducció oscil·la entre el 60 % i el 50 %.

Per als llogaters:

• A escala estatal, la deducció general ja no existeix des del 2015, però es manté un règim transitori: es pot deduir el 10,05 % del lloguer, amb una base màxima de 9.040 €, només si el contracte és anterior a l’1 de gener de 2015 i es compleixen els requisits de renda establerts.
• A escala autonòmica, el gruix de beneficis: cada comunitat fixa les deduccions pròpies. L’habitual és: entre 10 % i 30 % del lloguer, amb límits d’uns 300 € a 1.000 € (o més en alguns casos), i requisits com ara l’edat (joves), ingressos baixos, discapacitat o família nombrosa. Exemples: deduccions del 30 % fins a 1.000 – 1.500 € per a joves a diverses comunitats autònomes o casos específics com Balears o Catalunya amb percentatges i límits propis.

Deducció per inversió en habitatge habitual (règim transitori)

Permet als qui van comprar el seu habitatge habitual abans del 2013 desgravar un percentatge de les quantitats pagades per la hipoteca. Només es manté per a contribuents que ja hi tenien dret en el moment en què es va eliminar amb la reforma fiscal.

Deduccions per doble imposició internacional

És una deducció que evita que el contribuent pagui impostos dues vegades per la mateixa renda quan ha obtingut ingressos a l’estranger. Permet restar de la quota de l’IRPF l’impost ja pagat fora d’Espanya, dins dels límits establerts per la normativa.

Deducció per obres d’accessibilitat als habitatges

És una deducció que permet reduir la quota de l’IRPF per les despeses derivades d’obres destinades a millorar l’accessibilitat de l’habitatge. S’acostuma a aplicar quan les reformes faciliten la mobilitat de persones amb discapacitat o de persones grans, dins dels límits i requisits establerts per la normativa. Un ascensor és un exemple típic d’obra d’accessibilitat, sempre que estigui destinat a facilitar l’accés i la mobilitat dins de l’immoble d’acord amb els requisits legals.

Què canvia a la renda 2026 respecte a l’anterior?

Amb l’arribada de la campanya de la Renda 2026 (corresponent als ingressos obtinguts el 2025), hi ha canvis i actualitzacions en els llindars d’obligació de declarar respecte de l’exercici anterior.

En el cas de tenir dos o més pagadors (canvi clau), el llindar per estar obligat a presentar la declaració se situa en 15.876 euros anuals, sempre que la suma percebuda del segon pagador i dels restants superi els 1.500 euros anuals. Per protegir els treballadors amb rendes baixes, s’introdueix una deducció de fins a 340 euros sobre la quota líquida per als contribuents amb rendiments del treball inferiors a 18.276 euros, cosa que afecta especialment les persones que perceben l’SMI. També s’ha introduït que el SEPE compti com un pagador addicional a aquests efectes.

Tots els autònoms estan obligats a presentar la declaració, independentment dels seus ingressos o fins i tot si han tingut pèrdues.

A més, s’han modificat algunes deduccions o reduccions fiscals, sobretot en àmbits com la família, l’habitatge o l’eficiència energètica, en funció de la normativa vigent de l’exercici.

Canvis en la reducció per rendiments del treball el 2025

A la renda del 2025 (que es presenta el 2026) no hi ha una reforma estructural de la reducció per rendiments del treball, sinó ajustaments tècnics en els imports i els llindars de la reducció per a rendes baixes, que actualitzen els límits a partir dels quals s’aplica aquest benefici fiscal.

En particular, es mantenen els trams de reducció reforçada per als contribuents amb rendiments baixos (al voltant de 14.800-19.700 €), i s’ajusten els imports de la reducció màxima en funció del nivell de renda.

A més, aquests ajustaments interactuen amb altres novetats de l’exercici (com ara les noves deduccions per a rendes baixes), fet que pot modificar l’efecte final de l’impost per a aquests contribuents, tot i que el mecanisme bàsic de la reducció no canvia.

Pagament a través de Bizum i no obligació de declarar l’atur, entre altres novetats

Els contribuents poden abonar el resultat de la seva declaració de l’IRPF mitjançant Bizum, a més dels mètodes tradicionals com la domiciliació bancària, el càrrec en compte o el pagament en una entitat col·laboradora. No obstant això, la disponibilitat i els límits d’ús de Bizum depenen de cada entitat bancària, per la qual cosa és recomanable comprovar les condicions específiques abans de fer el pagament.

L’obligació de presentar la declaració en tots els casos en què s’hagués percebut la prestació d’atur és una condició que es va modificar a mitjan any arran d’un canvi de criteri del Govern. Inicialment, es preveia obligar tots els aturats a presentar la declaració, però el text definitiu només l’exigeix a aquells que tinguin ingressos superiors a 22.000 euros d’un únic pagador o a 15.876 euros de diversos pagadors; és a dir, s’equiparen als límits aplicables a la resta dels treballadors.

Recapitulem: deduccions fiscals a la renda

Com veus, són diverses les deduccions en la declaració de la renda a les quals pots tenir accés, és a dir, que et permeten disminuir la quantitat d’impostos que has de pagar a l’Estat. Per obres de rehabilitació energètica, per inversió en empreses de nova creació, per aportacions a ONG, per ser família nombrosa, per tenir menors o persones amb discapacitat a càrrec teu…

Recorda que hem repassat les deduccions estatals aplicables a la declaració de la renda, però que també hi ha deduccions autonòmiques, que són molt nombroses i que pots consultar a la .