Declaració de la renda: quins impostos paga un autònom el 2026?

1. Quins impostos té un autònom a Espanya?
2. Quant es paga d’IRPF com a autònom?
3. Quan es paguen els impostos? Tributació de l’IRPF dels autònoms el 2026
4. Recapitulem: quins impostos paga un autònom el 2026

A partir del 8 d’abril i fins al 30 de juny del 2026 comença el termini per presentar a l’Agència Estatal d’Administració Tributària la declaració de la renda corresponent a l’exercici de 2025. Els treballadors per compte propi continuen estant obligats a presentar la renda, independentment dels seus ingressos.

Abans del 2023, l’obligació de declarar depenia de determinats límits i circumstàncies. Des d’aleshores, els autònoms donats d’alta a RETA o al Règim Especial del Mar han de presentar la declaració anual de l’IRPF amb independència dels ingressos. A l’article següent veurem en detall quins impostos paga un autònom a Espanya el 2026. Som-hi!

Quins impostos té un autònom a Espanya?

Tots els autònoms han de presentar la renda el 2026, encara que no superin un mínim d’ingressos. Aquesta obligació es manté des del 2023 per als que estiguin donats d’alta al RETA.

Primer de tot, cal destacar que qualsevol activitat econòmica està subjecta a impostos. De la mateixa manera que els treballadors per compte d’altri paguen impostos, els autònoms també han de retre comptes a Hisenda i la Seguretat Social amb l’impost sobre el valor afegit (IVA) i l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF). A continuació, veurem detalladament les característiques de cadascun:

Impost sobre el valor afegit

L’IVA és un tribut que incideix en el consum de béns o serveis. En altres paraules, és un impost que hem d’abonar en comprar certs productes i serveis. L’activitat duta a terme pels autònoms, per tant, està gravada per aquest impost, reflectit a les seves factures amb el propòsit de recaptar fons mitjançant el cobrament als seus clients i posteriorment remetre’ls trimestralment a l’Agència Tributària.

Hi ha diferents tipus d’IVA, que inclouen el general, el reduït, el superreduït i l’exempt d’IVA, aquest últim aplicable a serveis relacionats amb l’assistència sanitària o l’educació.

Impost sobre la renda de les persones físiques: autònoms 2026

L’IRPF funciona de la mateixa manera tant per a treballadors per compte d’altri com per a autònoms. Aquest impost grava directament els rendiments obtinguts de l’activitat del treball.

Durant l’any, l’autònom pot avançar part de l’IRPF mitjançant pagaments fraccionats trimestrals, amb el model 130 o el 131, segons el règim aplicable, però la regularització final es fa a la declaració anual.

Un autònom paga d’impostos anuals principalment IVA i IRPF, amb declaracions trimestrals i una regularització anual a la renda.

Quant es paga d’IRPF com a autònom?

L’IRPF és un impost de caràcter progressiu sobre la base liquidable (base imposable menys les reduccions establertes per les lleis de cada impost): els qui més ingressos reben abonen quantitats més altes. No s’aplica un únic percentatge a tota la renda, sinó diferents tipus en cada tram.

La quantitat de diners que han d’abonar els autònoms a la declaració de la renda depèn de diversos factors. Principalment dels trams d’IRPF en què se situen els seus rendiments nets, la situació personal, circumstàncies familiars o la comunitat autònoma on resideixi, entre d’altres.

Vegem a continuació els per al 2026 on apareixen les diferents retencions en funció del salari o la facturació i permet saber per l’IRPF:

En aquest percentatge es contempla tant el tipus estatal, aplicable a tot Espanya, com el tipus autonòmic, específic per a cada comunitat autònoma. Aquest impost es reparteix al 50 % entre Estat i autonomies.

Quan es paguen els impostos? Tributació de l’IRPF dels autònoms el 2026

Les obligacions fiscals dels autònoms és incloure l’IRPF a cadascuna de les factures emeses quan el destinatari és un altre empresari o autònom. En aquest cas, s’inclou el 15 % de l’IRPF a la factura, o un 7 % en cas que s’acabi de donar d’alta com a autònom.

Per contra, si els serveis els fa ús un particular, les factures emeses per l’autònom no porten retenció d’IRPF. En aquest cas, per deixar constància de les rendes, han de presentar trimestralment a Hisenda el model 130 (quan el règim fiscal és d’estimació directa i simplificada) o el model 131 (quan es tracti dels famosos mòduls, o estiguin dins del règim d’estimació objectiva).

Aquestes declaracions trimestrals es fan quatre cops l’any:

1. Gener, febrer i març: de l’1 al 20 d’abril.
2. Abril, maig i juny: de l’1 al 20 de juliol.
3. Juliol, agost i setembre: de l’1 al 20 d’octubre.
4. Octubre, novembre i desembre: de l’1 al 30 de gener.

Al marge de les declaracions trimestrals, els treballadors per compte propi tenen l’obligació de presentar la declaració de la renda de manera anual mitjançant el model 100. Aquí es tenen en compte tots els ingressos, derivats o no de la seva activitat econòmica.

A la campanya de la renda 2025, Renta WEB incorpora noves caselles per facilitar la regularització de les quotes del RETA, una novetat especialment important per als autònoms.

Recapitulem: quins impostos paga un autònom el 2026

Els autònoms reten comptes a l’Estat i a Hisenda igual que la resta de contribuents. Els treballadors per compte propi paguen impostos trimestrals i anuals. A partir de l’abril, els treballadors autònoms podran presentar la declaració de la renda del seu exercici fiscal de l’any 2025. Amb l’entrada en vigor del nou sistema de cotitzacions a la Seguretat Social, tots estan obligats a fer la declaració de la renda durant el seu exercici de 2025 i, a més, com a novetat, aquest any Renta WEB incorpora noves caselles per facilitar la regularització de les quotes del Règim Especial de Treballadors Autònoms. Informa’t de , quins són els terminis i totes les .