Què és un PPES?
Algunes empreses decideixen ampliar els beneficis que ofereixen als seus treballadors més enllà del salari. Els plans de pensions d’ocupació són una bona manera de complementar la prestació pública per jubilació i, a més, són un dels beneficis socials més valorats pels treballadors.
- Què són els plans de pensions d’ocupació o d’empresa?
- Tipus o modalitats de plans de pensions d’ocupació
- Fiscalitat de les prestacions dels plans de pensions d’empresa
- Aportacions màximes i mínimes
- Els avantatges dels plans de pensions d’ocupació
- Com es reflecteixen a la nòmina les aportacions?
- Recapitulant, així funciona un pla de pensions per a empresa
A més, el Govern ha impulsat aquests mecanismes d’estalvi perquè deixin d’estar limitats a les grans empreses i multinacionals i siguin més universals per a tots els treballadors, inclosos els treballadors autònoms, temporals, joves i amb rendes baixes. Vols saber més sobre aquest benefici social? Continua llegint!
Què són els plans de pensions d’ocupació o d’empresa?
Els plans de pensions d’empresa (PPE), anomenats habitualment plans de pensions d’ocupació, promoguts per les empreses per als seus treballadors.
Viu la teva jubilació amb tranquil·litat i planifica els teus estalvis amb Generació +
Els plans de pensions d’ocupació són un producte d’estalvi a llarg termini per a la jubilació que ofereixen algunes empreses com a incentiu. Són un benefici social per als treballadors, com les assegurances de salut o els xecs restaurant o guarderia. Són instruments de previsió social, juntament amb la pensió pública i els plans de pensions individuals, que serveixen per complementar la pensió pública de la Seguretat Social.
Amb la nova regulació també hi poden accedir treballadors autònoms i pimes, i es financen amb aportacions per part dels treballadors i/o contribucions empresarials.
Tipus o modalitats de plans de pensions d’ocupació
Hi ha tres modalitats de plans de pensions d’ocupació. T’expliquem les principals característiques:
Plans de pensions d’ocupació simplificats
Són els acords entre empreses i sindicats (convenis sectorials), els col·legis professionals i les associacions d’autònoms els que creen aquests plans i els que decideixen en quin pla d’ocupació invertir.
Plans de pensions d’ocupació de promoció
Són les gestores de pensions i les mutualitats de previsió social les que promouen i gestionen els fons de pensions d’ocupació de promoció pública (el nou nom que adopten el 2022). Els supervisa una comissió de control, amb funcionaris del Ministeri de la Seguretat Social.
Plans de pensions d’ocupació per a autònoms i pimes
Aquests plans de pensions d’empresa estaven força reservats a grans companyies i multinacionals, però se n’ha democratitzat l’ús entre autònoms i pimes.
Fiscalitat de les prestacions dels plans de pensions d’empresa
Les prestacions dels plans de pensions d’ocupació tributen com a rendiments del treball i s’integren en la base imposable de l’IRPF del treballador. Funciona de la mateixa manera tant en els casos de jubilació com en les prestacions d’incapacitat o en els casos de defunció (per als beneficiaris).
Quines són les prestacions del pla de pensions d’empresa?
La prestació principal del pla de pensions és la jubilació del treballador. Tanmateix, es preveuen altres prestacions addicionals per a situacions inesperades com la defunció, la incapacitat, la dependència, una malaltia greu o l’atur.
Aportacions màximes i mínimes
El límit ha canviat al llarg dels últims anys. El 2022, el límit anual era de 2.000 euros, una quantitat que no havia de superar el 30% dels rendiments nets del treball. A partir del 2023, el límit d’aportació al pla de pensions és de 1.500 euros l’any i es podria incrementar fins als 8.500 euros anuals si prové de contribucions empresarials o aportacions del treballador.
Així, aquells fons promoguts per les empreses tenen un límit màxim d’aportacions de 8.500 euros per tenir dret a les deduccions fiscals en la Renda 2023.
Els autònoms, a més d’aportar un màxim de 1.500 euros anuals al seu pla de pensions individual, també podran aportar fins a 4.250 euros anuals addicionals al seu pla de pensions d’ocupació simplificat de treballadors autònoms (PPES).
Els avantatges dels plans de pensions d’ocupació
Els plans de pensions d’ocupació aporten avantatges fiscals per a totes dues parts: l’empresa i l’empleat. El treballador pot arribar a deduir-se de l’IRPF fins a 10.000 euros anuals de les aportacions realitzades als plans de pensions de l’empresa. Això sí, d’aquests 10.000 euros, 8.500 han de ser aportacions de l’empresa i els altres 1.500, de plans de pensions individuals.
A més, amb la nova regulació, els treballadors autònoms que disposin d’un pla de pensions d’ocupació també tindran l’opció de deduir-se fins a 5.750 euros l’any de l’IRPF.
Aquests canvis contribueixen a fer encara més atractius els plans de pensions d’ocupació perquè siguin cada vegada una opció més escollida per estalviar de cara a la jubilació.
Els plans de pensions d’empresa també tenen altres beneficis:
- Disposen de mecanismes d’informació permanent i de fàcil accés les 24 hores del dia durant els 365 dies de l’any, a través d’internet i caixers electrònics.
- Disposen d’assessorament personalitzat, així com d’un gestor del compte, i permeten aportacions voluntàries, en cas que el pla ho prevegi.
Per la seva banda, les empreses també es beneficien d’alguns avantatges fiscals si ofereixen aquests plans als seus treballadors. Si ho fan, podran pagar menys quotes a la Seguretat Social per cada treballador. El límit és de 1.428 euros l’any per treballador, segons les aportacions que facin mensualment.
A més, les empreses també poden obtenir una deducció en la quota de l’impost sobre societats del 10% per cada contribució realitzada als plans de pensions per a empleats que guanyin menys de 27.000 euros bruts anuals. Si els empleats guanyen més d’aquesta quantitat, la deducció s’aplicarà proporcionalment a la part de les aportacions empresarials que correspongui a aquests treballadors.
Com es reflecteixen a la nòmina les aportacions?
L’empresa que faci aportacions al pla de pensions dels seus empleats té l’obligació de declarar anualment davant l’Agència Tributària l’import aportat a cada empleat. Aquestes aportacions es consideren retribucions en espècie i les podrem trobar a la nòmina dins de l’apartat “Retribucions o salaris en espècie”, amb l’especificació que es tracta d’una “contribució de l’empresa a plans de pensions…”.
Recapitulant, així funciona un pla de pensions per a empresa
Els plans de pensions d’empresa, també anomenats plans de pensions d’ocupació, són instruments d’estalvi impulsats per les empreses per als seus treballadors. Tant la companyia com el treballador realitzen aportacions sistemàtiques per complementar en el futur la seva pensió pública de jubilació.
La fiscalitat d’aquests plans és més favorable que la dels plans de pensions individuals. En el cas dels plans d’ocupació, es poden deduir fins a 10.000 euros l’any (dels quals 8.500 han de ser aportacions de l’empresa) en la declaració de la renda; en el cas dels individuals, aquesta quantitat ha baixat a 1.500 euros. I en el moment de rebre la prestació, aquesta tributa com a rendiment del treball a l’hora de declarar els nostres ingressos.
